财务审计报告参考范文

来源:审计报告 时间:2017-07-15 编辑:曾凯 阅读: 手机版

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  财务收支的审计报告【1】

  ×××市审计局:

  根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。

  审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。

  应缴金额为48 166.40元。

  现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。

  公司下属11个独立核算单位。

  该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。

  现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。

  主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。

  现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。

  全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。

财务审计报告参考范文

  二、发现的问题

  1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。

  l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。

  该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

  2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。

  该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。

  由于专项贷款不足,1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。

  3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。

  该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。

  其中,生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。

  此款存期为一年,利息以中奖形式支付。

  现已全部还本。

  该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。

  收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。

  4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。

  该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。

  按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

  5.截留出租收入列账外3620元。

  该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。

  经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。

  其中.19××年×月到×月收入1105元。

  l9××年×月至×月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。

  三、处理意见

  1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。

  合计应缴金额12 000元。

  2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。

  3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。

  4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。

  5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。

  四、建议

  针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。

  附件:(略)

  商粮贸审计处审计小组

  组长:×××(签名)

  19 ××年×月×日

  财务审计报告范文二

  ABC公司:

  我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20xx年 月 日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的责任

  按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。

  这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

  选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

  在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

  效性发表意见。

  审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

  中国注册会计师:

  中国注册会计师:

  中国 二○xx年 月 日

  财务审计报告范文三

  根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号),审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计,并延伸审计了学校食堂账目。

  本次审计采取了就地审计的办法,并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令),实施了必要的审计程序。

  我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据,xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。

  本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合,工作完成顺利。

  审计结果如下:

  一、被审计单位基本情况

  二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

  (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

  (二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况

  (三)基建维修工程和大型物资采购情况

  (四)食堂及小卖部经营情况

  三、审计评价意见

  审计结果表明,20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规,会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定,学校的财务收支基本真实,经济活动基本合法。

  内部控制制度基本健全,学校财务管理做到民主、公开,经费使用实行一支笔审核,内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。

  xx校长本人在平潮小学任职期间,能够较好地遵守国家的财经纪律,重大事项做到集体决策,财务支出公开透明。

  但在具体的财政收支管理上,还存在以下需要纠正和改进的方面。

  四、审计中发现的问题

  五、审计意见及建议

  为了进一步规范xx学校的财务管理工作,我们提出如下审计意见和建议:

  针对本次审计所反映的问题,学校应按照有关制度规定,制定切实可行的整改措施,并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

  xx审计组

  二Oxx年x月x日

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