刍议住房公积金管理实践中内部制约评价的应用
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【摘要】近年来，住房改革逐渐深化，住房公积金制度逐步建立，如何做好住房公积金管理已成为我们面对的重要课题。
为了提高住房公积金管理水平，有效防范风险，稳定经济效益和社会效益，保证住房改革的顺利实施，有必要建立健全内部制约体系，在住房公积金管理实践中实行全面的内部制约评价。
文章阐述了住房公积金管理实践中内部制约评价的主要内容，并提出了具体应用策略，以供参考。
【关键词】住房公积金管理 内部制约评价 应用原则
随着住房改革的逐步深化，住房公积金管理与人们的切身生活日益密切。
然而，自住房公积金制度建立以来，各地住房公积金案件频发，涉案数量和金额较大，范围较广，这种现象产生的理由除了有相关法制、外部监管、体制等方面的理由，内部制约制度和内部制约评价的缺失也是主要理由。
为此，建立健全内部制约体系、在住房公积金管理中开展全面的内部制约评价势在必行。
一、住房公积金管理实践中内部制约评价的主要内容
住房公积金管理实践中内部制约评价的内容主要包括以下几方面：评价内部制约环境，比如管理中心或部门领导层是否对内部制约给予了高度重视，有未建立全面的内部制约制度，员工职责分工是否明确清晰。
员工是否能够自觉抵制违规行为以及能否主动将其他人员的违规行为报告给相关领导或部门;对制约活动进行评价，比如对于内部管理和评估中发现的危险点有未采取及时有效的制约活动和措施。
相关政策或制约措施有未覆盖各项业务，各个部门、岗位之间是否具备完善的监督约束机制，有未贯彻执行休假、轮岗制度;对内部风险管理进行评价，比如是否严格按照操作规程开展了住房公积金提取、划转等。
有未落实贷款业务的调查、审查、检查、催收等环节，对这些环节的风险监控是否有效;对信息沟通有效性进行评价，比如有未建立信息管理系统，系统能否持续运转，各类业务能否实现信息共享，部门之间能否进行有效的信息沟通和交流，重要事项能否顺利传达给领导层以及有关工作人员。
另外，应在实践中发现并纠正理由，及时评价内部制约制度的运转质量。
二、内部制约评价的具体应用策略
遵循原则。
内部制约评价在住房公积金管理实践中的应用应遵循相应原则。
首先，遵循独立性原则，内部制约评价由内部审计部门独立行使，任何部门和个人不得干涉。
其次，遵循重要性原则，关注重大、高风险事项，突出重点，加强对重要部门、岗位和环节的风险制约。
再次，遵循客观性原则，必须公平、公正、客观地进行内部制约评价，使各个部门的内部制约情况真实反映出来，并做出客观的评价总结。
第四，遵循全面性原则，将内部制约评价全面贯穿于各项住房公积金业务过程和各个操作环节中，覆盖所有部门和岗位，提高内部制约评价在住房公积金管理中的整体效能。
创建科学有效的内部制约评价标准。
一般而言，内部制约评价可分为五个标准，即优秀、良好、基本有效、部分有效、无效。
若被评价部门的内部制约制度健全，各个制约环节发挥了有效作用，风险得到了有效制约，不存在业务风险盲点，针对理由所制定的制约措施适宜，内部制约效果显著，即为优秀，评分在90分以上;若被评价部门的内部制约制度较为健全，能够实现对重要业务风险比如资金管理业务风险、贷款业务风险、公积金提取业务风险等的识别和制约。
且具有较为适宜的内部制约措施，取得了较好的内部制约效果，即为良好，评分为80-89分;若被评价部门具有相应内部制约制度，而制度存在一定缺陷，但是能够基本上保证制度系统、连续的运转，管理风险基本上也能得到制约，即为基本有效，该标准评分为70-79分;若被评价部门缺乏全面的内部制约制度。
一些业务或操作环节存在经营方面的风险或管理方面的漏洞，如果不及时纠正、改善理由，则会导致现存内部制约制度失效，严重的话会出现重大责任事故，为部分有效，评分为60-69分。
如果被评价部门没有建立内部制约制度，或是没有执行内部制约制度，使重要业务和操作环节面对严峻的经营风险和制约漏洞，而出现的重大责任事故也未得到及时改善，则为无效，评分低于59分。
明确内部制约评价实施途径。
在住房公积金管理实践中，内部制约评价应定期开展，内部审计部门最好半年就组织开展一次，可通过召开座谈会的策略进行，在此过程中，评价人员必须详细说明内部制约评价目的.、范围、标准、内容以及各个部门应配合的事项，各个部门的负责人要介绍部门内部制约制度的建立情况、执行情况和自检情况。
实施内部制约评价时，应当对重要制约环节进行测试，检验其是否达到标准，综合分析了解到的情况，然后评估业务风险，确定内部制约评价程度和范围，同时做好与各部门的沟通和协调。
根据评价结果以及评价结果所反映的情况发现被评价部门的内部制约中存在的理由，要求有关部门及时整改，并做好整改信息的反馈。
满整改期后，必须做好内部制约评价的后续审计工作，逐一落实评价中所存在的理由，确保每个理由都得到整改，若内部制约评价中一些被评价部门被评为部分有效或无效，应重新评价，直到整改后的评价结果为基本有效以上。
三、结语
总之，建立健全内部制约体系、实行全面的内部制约评价是做好住房公积金管理的根本，是防范和化解内部风险的主要手段，同时也是提高住房公积金管理部门运营效率和管理成效的必要途径，因此，进一步理论化、系统化内部制约评价在住房公积金管理实践中的应用具有重要现实作用。
在实际工作中，我们应遵循应用原则，创建科学有效的内部制约评价标准，优化内部制约评价环境，做好内部制约评价的后续审计工作，以为住房改革的进一步深化奠定基础。
参考文献：
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